Luật thuế Giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 1/7/2025. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp chi tiết 07 chính sách thuế mới từ 1/7/2025 sẽ có hiệu lực thi hành.
1. Tổng hợp các chính sách thuế mới từ 1/7/2025
Luật thuế Giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 1/7/2025. Theo đó, 07 chính sách thuế mới từ 1/7/2025 sau đây sẽ có hiệu lực thi hành:
- Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT.
- Sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu.
- Bổ sung giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.
- Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT của một số hàng hóa dịch vụ.
- Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
- Bổ sung thêm trường hợp hoàn thuế GTGT.
- Nâng mức doanh thu chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng từ 1/1/2026.
Chi tiết các chính sách thuế mới từ 1/7/2025 như sau:
1.1. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT
Căn cứ Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, đối tượng không chịu thuế GTGT từ ngày 01/7/2025 so với quy định hiện hành có những thay đổi như sau:
(i) Lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, bao gồm:
- Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ.
- Lưu ký chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoản hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác...
(ii) Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoảng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác không chịu thuế GTGT phải áp dụng theo Danh mục do Chính phủ quy định.
(iii) Bổ sung hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ là đối tượng không chịu thuế GTGT.
1.2. Sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu
Theo quy định hiện hành: Giá tính thuế GTGT = Giá nhập tại cửa khẩu + thuế nhập khẩu (nếu có) + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có) + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
1.3. Bổ sung giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại
Theo Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã bổ sung quy định:
Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng 0.
1.4. Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT của một số hàng hóa dịch vụ
Theo đó thuế suất thuế GTGT từ 01/7/2025 có các thay đổi như:
- Phân bón, tàu khai thác thủy sản tại vùng biển chuyển từ các sản phẩm không chịu thuế sang chịu thuế 5%.
- Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10% gồm:
+ Lâm sản chưa qua chế biển.
+ Đường: phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gì đường, bã mía, bã bùn.
+ Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học.
+ Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao, biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.
- Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0% như:
+ Vận tải quốc tế.
+ Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan.
+ Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.
- Dịch vụ xuất khẩu gồm:Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.
1.5. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT
- Theo quy định hiện hành, hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng thì không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khẩu trừ thuế GTGT
- Theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024: Các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
1.6. Bổ sung thêm trường hợp hoàn thuế GTGT
Theo khoản 3 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bổ sung trường hợp được hoàn thuế GTGT:
Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng liên tục hoặc 04 quý liên tục thì được hoàn thuế giá trị gia tăng.
1.7. Nâng mức doanh thu chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng từ 1/1/2026
Theo đó, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã bổ sung quy định, hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT từ ngày 01/01/2026.
2. Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 áp dụng từ đầu năm đến nay
Quý khách hàng vui lòng xem chi tiết tại bài viết: Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 áp dụng từ đầu năm đến nay
(Nguồn: Thư viện pháp luật)
NDS Group